120 % déduction des coûts pour la facturation électronique : comment en profiter ? 💰

Le gouvernement belge rend la transition obligatoire vers la facturation électronique à partir du 1er janvier 2026 un peu moins douloureuse grâce à un incitatif fiscal attractif. Les entreprises qui investissent dans un logiciel de facturation électronique peuvent temporairement non seulement déduire 100 % mais même 120 % des coûts. Cela signifie que pour chaque 100 € que vous dépensez, vous pouvez déduire 120 € de coûts.

Mais comment fonctionne exactement cette mesure ? À qui s'applique cet avantage et quels coûts sont éligibles ? Dans ce guide, nous expliquons clairement la déduction des coûts augmentée, afin que vous puissiez profiter au maximum de cet avantage fiscal.

Qu'est-ce que la déduction des coûts augmentée pour la facturation électronique ?

La déduction des coûts augmentée est une mesure fiscale temporaire pour inciter les entreprises à passer à la facturation électronique en temps voulu. Au lieu de la déduction normale de 100 % des coûts professionnels, vous pouvez déduire 120 % pour les logiciels de facturation électronique.

Un exemple de calcul concret

Supposons que vous investissiez 1 200 € par an dans Cashfeed pour une automatisation complète de la facturation électronique. Normalement, vous pouvez déduire ces 1 200 € comme coût professionnel. Avec la déduction augmentée, vous pouvez déduire 1 440 € (120 % de 1 200 €).

Avec un impôt sur les sociétés de 25 %, cela génère un avantage fiscal supplémentaire de 60 € (20 % de 1 200 € × 25 % de taux d'imposition). Cela s'ajoute à la déduction fiscale normale que vous aviez déjà de toute façon.

Pourquoi cette mesure d'incitation ?

Le gouvernement réalise que la transition obligatoire vers la facturation électronique représente un fardeau financier pour de nombreuses entreprises. Nouveau logiciel, coûts d'implémentation, formation du personnel – tout cela s'accumule. La déduction augmentée doit compenser une partie de ces coûts et encourager les entreprises à ne pas attendre jusqu'à la dernière minute.

De plus, la mesure s'inscrit dans une politique belge de digitalisation plus large. En stimulant la facturation électronique via Peppol, le gouvernement prépare le secteur à de futures obligations numériques et augmente l'efficacité de l'économie.

Caractère temporaire de la mesure

Il est important de comprendre que c'est une incitation temporaire. La déduction augmentée est valable pendant une période limitée pour faciliter la transition initiale. Une fois que la facturation électronique est devenue la norme, cette déduction supplémentaire disparaîtra probablement et reviendra à la déduction normale de 100 %.

À qui est destiné cet avantage fiscal ? (Et qui en est exclu)

La déduction des coûts augmentée n'est pas disponible pour tout le monde. Le législateur a délibérément choisi de cibler la mesure sur les petites entreprises qui souffrent relativement le plus des coûts de transition.

Petites entreprises et travailleurs indépendants

La mesure est principalement destinée aux petites sociétés, aux entreprises individuelles et aux travailleurs indépendants. Ce sont les entrepreneurs qui utilisent souvent encore des méthodes de facturation traditionnelles et pour qui l'investissement dans un nouveau logiciel pèse relativement plus lourd.

Concrètement, la déduction augmentée s'applique aux entreprises qui répondent aux critères d'une "petite entreprise" selon le Code des sociétés et des associations. Cela signifie que vous ne pouvez dépasser que deux des trois seuils suivants :

• Nombre moyen d'employés : 50

• Chiffre d'affaires annuel (hors TVA) : 9 000 000 €

• Total du bilan : 4 500 000 €
  
  

Les grandes entreprises sont exclues

Les grandes sociétés ne peuvent pas prétendre à la déduction de 120 %. Le raisonnement est que ces entreprises ont plus de ressources et disposent souvent déjà d'une infrastructure numérique avancée. Pour elles, la déduction normale de 100 % est considérée comme suffisante.

Personnes morales de droit public

Les gouvernements, les établissements publics et les personnes morales de droit public ne sont pas éligibles à la déduction augmentée. Cela est logique puisqu'ils ne paient pas d'impôt sur les sociétés ou d'impôt sur le revenu des personnes.

Attention aux limites annuelles

Si votre entreprise dépasse les critères d'une petite entreprise au cours de l'année fiscale, vous ne perdez pas l'avantage avec effet rétroactif. La question est : remplissiez-vous les critères au moment de l'investissement ? Si oui, vous conservez la déduction augmentée pour ces coûts spécifiques.

Quels coûts sont éligibles pour la déduction de 120 % ?

Tous les coûts liés à la facturation électronique ne sont pas automatiquement éligibles pour la déduction augmentée. Le législateur a établi des critères spécifiques.

Logiciel pour la facturation électronique

Le cœur de la mesure concerne les logiciels spécifiquement destinés à l'envoi, à la réception et au traitement de factures électroniques conformément aux exigences légales. Cela comprend :

• Frais d'abonnement pour des plateformes de facturation électronique comme Cashfeed

• Licences pour la connectivité Peppol

• Logiciel pour convertir les factures au format UBL

• Modules pour la validation et le routage automatiques des factures

Coûts d'implémentation et d'intégration

Les coûts pour implémenter et intégrer le logiciel de facturation électronique avec vos systèmes existants sont également éligibles. Pensez à :

• Configuration des connexions avec votre logiciel de comptabilité

• Migration des données d factures existantes

• Tests et validation du flux de travail de facturation électronique

• Ajustements de votre système ERP pour la compatibilité avec Peppol

Formation et éducation

Les coûts de formation de votre personnel à l'utilisation du nouveau logiciel de facturation électronique bénéficient également de la déduction augmentée. Cela peut inclure des formations externes ainsi que des journées de formation internes, tant qu'elles sont spécifiquement axées sur la facturation électronique.

Quels coûts ne sont pas éligibles ?

Certains coûts ne sont pas éligibles pour la déduction de 120 % :

• Matériel (ordinateurs, serveurs, tablettes) - cela relève d'une déduction d'investissement distincte

• Logiciel de comptabilité générale sans fonctionnalité de facturation électronique spécifique

• Consultation pour digitalisation générale

• Coûts qui ne sont pas directement liés à la facturation électronique

Logiciels mixtes : déduction proportionnelle

De nombreuses plateformes modernes comme Cashfeed font plus que de la facturation électronique. Elles offrent également de l'automatisation des paiements, de la gestion des dépenses et de la reporting financier. Dans ce cas, vous devez calculer proportionnellement quelle part des coûts concerne la facturation électronique.

Le SPF Finances accepte des estimations raisonnables basées sur la fonctionnalité ou le temps d'utilisation. Cashfeed peut vous aider à cet égard en fournissant un détail des coûts dans lequel le composant de facturation électronique est clairement distingué.

Les petites lignes : amortissements et déduction d'investissement

Pour les investissements plus importants dans les logiciels, d'autres aspects fiscaux supplémentaires doivent être compris pour en tirer le meilleur parti.

Coûts uniques versus abonnements

Pour les frais d'abonnement (comme avec Cashfeed), c'est simple : vous déduisez 120 % des coûts annuels dans l'année où vous les payez. Ces coûts ne sont pas activés mais pris en charge directement.

Pour les licences logicielles uniques que vous achetez, c'est plus complexe. Vous devez les activer dans votre bilan et les amortir sur plusieurs années. La déduction augmentée s'applique donc sur le coût d'amortissement annuel.

Durée d'amortissement pour les logiciels

Les logiciels sont généralement amortis sur 3 à 5 ans. Supposons que vous achetiez une licence de logiciel de facturation électronique pour 6 000 € et que vous l'amortissiez linéairement sur 3 ans. Vous pourrez alors amortir annuellement 2 400 € (120 % de 2 000 €).

Combinaison avec d'autres avantages fiscaux ?

Une question fréquemment posée est de savoir si vous pouvez combiner la déduction de 120 % avec la déduction d'investissement pour des actifs numériques. La réponse est : non, vous devez choisir. La déduction d'investissement est de 13,5 % pour les investissements numériques et peut être cumulée avec l'amortissement normal.

Dans la pratique, pour des coûts logiciels plus petits, la déduction augmentée de 120 % est plus avantageuse. Pour des investissements très importants, il est intéressant de calculer les deux scénarios avec votre comptable.

Obligation de conservation et documentation

Pour pouvoir prouver votre droit à la déduction augmentée, vous devez conserver la documentation nécessaire. Cela comprend :

• Factures du fournisseur de logiciels avec description claire

• Contrats ou accords de licence

• Preuve que le logiciel est effectivement utilisé pour la facturation électronique

• Pour la déduction proportionnelle : calcul de la répartition

Conservez ces documents pendant au moins 7 ans, la période de conservation standard pour les documents fiscaux en Belgique. Évidemment, cela peut être entièrement conservé numériquement sur le cloud, dans un outil tel que Cashfeed.

Comment Cashfeed vous aide à répondre aux conditions

Profiter de la déduction de 120 % nécessite de respecter toutes les conditions. Cashfeed est conçu pour que cela soit automatiquement le cas.

Conformité totale à Peppol dès le premier jour

Cashfeed est un Point d'accès Peppol certifié. Toutes les factures que vous envoyez et recevez via la plateforme répondent automatiquement aux exigences légales pour la facturation électronique. C'est une condition de base pour la déduction augmentée.

Facturation et documentation claires

Cashfeed assure une facturation claire dans laquelle le composant de facturation électronique est clairement spécifié. Cela facilite pour votre comptable le traitement correct de la déduction augmentée dans vos états financiers.

Pour la fonctionnalité mixte, Cashfeed fournit sur demande une décomposition détaillée indiquant quel pourcentage des coûts concerne la facturation électronique par rapport à d'autres fonctionnalités telles que l'automatisation des paiements.

Assistance en matière de responsabilité fiscale

L'équipe de Cashfeed travaille en étroite collaboration avec les comptables et les cabinets comptables. Nous fournissons toute la documentation nécessaire et pouvons conseiller votre comptable sur le traitement correct de la déduction augmentée dans votre administration.

Optimisation de votre avantage fiscal

En choisissant un modèle d'abonnement flexible au lieu de gros investissements uniques, vous maximisez l'avantage fiscal direct. La déduction de 120 % s'applique immédiatement à vos coûts annuels, ce qui améliore votre flux de trésorerie par rapport aux logiciels activés que vous devez amortir sur des années.

Plateforme pérenne

Une condition importante pour la déduction augmentée est que le logiciel est effectivement utilisé pour la facturation électronique légale obligatoire. Avec Cashfeed, vous êtes assuré d'être conforme, même si la législation évolue. La plateforme est continuellement mise à jour selon les dernières normes.

Questions fréquentes

Pour quelle période la déduction de 120 % s'applique-t-elle ?

La déduction des coûts augmentée est une mesure temporaire qui est actuellement applicable jusqu'à l'année d'imposition 2028 (année de revenus 2027). Le gouvernement a délibérément choisi cette période pour donner aux entreprises suffisamment de temps pour passer à la facturation électronique obligatoire à partir du 1er janvier 202{