120% de déduction pour la facturation électronique : comment en bénéficier ? 💰

Le gouvernement belge a facilité la transition obligatoire vers la facturation électronique avec un incitatif fiscal attractif à partir du 1er janvier 2026. Les entreprises investissant dans des logiciels de facturation électronique peuvent déduire temporairement non seulement 100% mais même 120% de leurs coûts. Cela signifie que pour chaque 100 € dépensés, vous pouvez déduire 120 € de coûts.

Mais comment cette mesure fonctionne-t-elle exactement ? Qui est éligible à cet avantage et quelles dépenses sont éligibles ? Ce guide explique clairement l'augmentation de la déduction des dépenses, afin que vous puissiez maximiser vos avantages de cette réduction d'impôt.

Qu'est-ce que l'augmentation de la déduction des coûts pour la facturation électronique ?

L'augmentation de la déduction des dépenses est une mesure fiscale temporaire visant à encourager les entreprises à passer à la facturation électronique en temps voulu. Au lieu de la déduction normale de 100% pour les dépenses d'entreprise, vous pouvez déduire 120% pour les logiciels de facturation électronique.

Un exemple de calcul concret

Supposons que vous investissiez 1 200 € par an dans Cashfeed pour une automatisation complète de la facturation électronique. Normalement, vous pouvez déduire ces 1 200 € en tant que dépense professionnelle. Avec l'augmentation de la déduction, vous pouvez déduire 1 440 € (120% de 1 200 €).

Avec un taux d'imposition des sociétés de 25%, cela entraîne un avantage fiscal supplémentaire de 60 € (20% de 1 200 € × 25% de taux d'imposition). Cela s'ajoute à la déduction fiscale normale que vous auriez reçue de toute façon.

Pourquoi cette mesure incitative ?

Le gouvernement reconnaît que la transition obligatoire à la facturation électronique impose un fardeau financier à de nombreuses entreprises. Nouveaux logiciels, coûts de mise en œuvre, formation du personnel, tout cela s'additionne. L'augmentation de la déduction devrait compenser partiellement ces coûts et encourager les entreprises à ne pas attendre la dernière minute.

De plus, la mesure s'inscrit dans la politique de numérisation plus large de la Belgique. En promouvant la facturation électronique à travers Peppol, le gouvernement prépare les entreprises à des obligations numériques futures et augmente l'efficacité de l'économie.

Caractère temporaire de la mesure

Il est important de réaliser qu'il s'agit d'un incitatif temporaire. L'augmentation de la déduction est valable pour une période limitée afin de faciliter la transition initiale. Une fois que la facturation électronique sera devenue la norme, cette déduction supplémentaire disparaîtra probablement et reviendra à la normale 100%.

Pour qui est cet avantage fiscal ? (Et qui est exclu)

L'augmentation de la déduction des coûts n'est pas disponible pour tout le monde. Le législateur a délibérément choisi de cibler la mesure vers les petites entreprises, qui sont relativement les plus durement touchées par les coûts de transition.

Petites entreprises et travailleurs indépendants

La mesure est principalement destinée aux petites entreprises, aux entreprises individuelles et aux travailleurs indépendants. Ce sont des entrepreneurs qui utilisent souvent encore des méthodes de facturation traditionnelles et pour qui l'investissement dans de nouveaux logiciels est relativement plus significatif.

En particulier, l'augmentation de la déduction s'applique aux entreprises qui répondent aux critères d'une "petite entreprise" en vertu du Code des sociétés et des associations. Cela signifie que vous pouvez dépasser un maximum de deux des trois seuils suivants :

• Nombre moyen d'employés : 50

• Chiffre d'affaires annuel (sans TVA) : 9 000 000 €

• Actif total : 4 500 000 €
  
  

Les grandes entreprises sont exclues

Les grandes entreprises ne sont pas éligibles pour la déduction de 120 %. Le raisonnement est que ces entreprises disposent de plus de ressources et ont souvent déjà une infrastructure numérique avancée. Pour elles, la déduction normale de 100% est considérée comme suffisante.

Entités de droit public

Les gouvernements, les institutions publiques et les personnes morales de droit public ne sont pas éligibles à l'augmentation de la déduction. C'est logique, car elles ne paient pas d'impôt sur les sociétés ou d'impôt sur le revenu personnel elles-mêmes.

Faites attention à la limite d'année

Si votre entreprise dépasse les critères de petite entreprise pendant l'année fiscale, vous ne perdrez pas le bénéfice rétroactivement. La question est : avez-vous respecté les critères au moment de l'investissement ? Si oui, vous conserverez l'augmentation de la déduction pour ces dépenses spécifiques.

Quelles dépenses sont éligibles pour la déduction de 120 % ?

Toutes les dépenses liées à la facturation électronique ne sont pas automatiquement éligibles à l'augmentation de la déduction. Les législateurs ont établi des critères spécifiques.

Logiciel de facturation électronique

Le cœur de la mesure concerne les logiciels spécifiquement conçus pour l'envoi, la réception et le traitement des factures électroniques conformément aux exigences légales. Cela inclut :

• Frais d'abonnement pour des plateformes de facturation électronique telles que Cashfeed

• Licences pour la connectivité Peppol

• Logiciels pour convertir les factures au format UBL

• Modules pour la validation automatique et l'acheminement des factures

Coûts de mise en œuvre et d'intégration

Les coûts de mise en œuvre du logiciel de facturation électronique et de son intégration avec vos systèmes existants sont également éligibles. Pensez à :

• Configurer des connexions avec votre logiciel comptable

• Migration des données de factures existantes

• Tester et valider le flux de travail de la facturation électronique

• Ajustements de votre système ERP pour la compatibilité Peppol

Éducation et formation

Les coûts de formation de votre personnel à l'utilisation du nouveau logiciel de facturation électronique sont également éligibles pour l'augmentation de la déduction. Cela peut inclure à la fois des sessions de formation externes et des jours de formation internes, à condition qu'ils soient spécifiquement axés sur la facturation électronique.

Qu'est-ce qui est exclu ?

Certaines dépenses ne sont pas éligibles pour la déduction de 120 % :

• Matériel (ordinateurs, serveurs, tablettes) - cela est soumis à une déduction d'investissement distincte

• Logiciel de comptabilité général sans fonctionnalité spécifique de facturation électronique

• Consultation pour la numérisation générale

• Dépenses non directement liées à la facturation électronique

Logiciels mixtes : déduction proportionnelle

De nombreuses plateformes modernes comme Cashfeed offrent plus que juste la facturation électronique. Elles offrent également l'automatisation des paiements, la gestion des dépenses et le reporting financier. Dans ce cas, vous devrez calculer proportionnellement quelle partie de vos coûts est liée à la facturation électronique.

Le FPS Finances accepte des estimations raisonnables basées sur la fonctionnalité ou le temps d'utilisation. Cashfeed peut vous aider en fournissant un détail des coûts qui distingue clairement le composant de facturation électronique.

La petite imprimerie : amortissement et déduction d'investissement

Avec des investissements plus importants dans les logiciels, il y a quelques considérations fiscales supplémentaires que vous devez comprendre pour en tirer le meilleur parti.

Coûts uniques versus abonnements

Pour les frais d'abonnement (comme avec Cashfeed), c'est simple : vous déduisez 120 % des frais annuels dans l'année où vous les payez. Ces frais ne sont pas capitalisés mais dépensés immédiatement.

Pour les licences logicielles uniques que vous achetez, les choses sont plus complexes. Vous devez les capitaliser sur votre bilan et les amortir sur plusieurs années. L'augmentation de la déduction s'applique alors au coût d'amortissement annuel.

Période d'amortissement pour les logiciels

Les logiciels sont généralement amortis pour des raisons fiscales sur 3 à 5 ans. Supposons que vous achetiez une licence de logiciel de facturation électronique pour 6 000 € et que vous l'amortissiez en utilisant la méthode linéaire sur 3 ans. Vous pouvez alors amortir 2 400 € par an (120 % de 2 000 €).

Combinaison avec d'autres avantages fiscaux ?

Une question fréquemment posée est de savoir si vous pouvez combiner la déduction de 120 % avec la déduction d'investissement pour les actifs numériques. La réponse est : non, vous devez choisir. La déduction d'investissement est de 13,5 % pour les investissements numériques et peut être combinée avec l'amortissement normal.

Dans la pratique, l'augmentation de la déduction de 120 % est plus avantageuse pour les petites dépenses logicielles. Pour de très gros investissements, il vaut la peine de calculer les deux scénarios avec votre comptable.

Obligation de conservation et documentation

Pour prouver votre droit à l'augmentation de la déduction, vous devez conserver la documentation nécessaire. Cela inclut :

• Factures du fournisseur de logiciels avec une description claire

• Contrats ou accords de licence

• Preuve que le logiciel est effectivement utilisé pour la facturation électronique

• En cas de déduction proportionnelle : calcul de la répartition

Conservez ces documents pendant au moins 7 ans, la période de conservation standard pour les documents fiscaux en Belgique. Bien sûr, ils peuvent être stockés complètement numériquement dans le cloud, en utilisant un outil comme Cashfeed.

Comment Cashfeed vous aide à respecter les exigences

Pour bénéficier de la déduction de 120 % des dépenses, vous devez respecter toutes les exigences. Cashfeed est conçu pour le faire automatiquement.

Conformité totale à Peppol dès le premier jour

Cashfeed est un Point d'Accès Peppol certifié. Toutes les factures que vous envoyez et recevez via la plateforme sont automatiquement conformes aux exigences légales pour la facturation électronique. C'est un prérequis pour l'augmentation de la déduction.

Facturation et documentation claires

Cashfeed fournit une facturation transparente, en spécifiant clairement le composant de facturation électronique. Cela facilite le traitement correct de l'augmentation de la déduction dans vos comptes annuels par votre comptable.

Pour une fonctionnalité mixte, Cashfeed fournit un détail sur demande, indiquant quel pourcentage des coûts est lié à la facturation électronique par rapport à d'autres fonctionnalités telles que l'automatisation des paiements.

Support pour la responsabilité fiscale

L'équipe de Cashfeed travaille en étroite collaboration avec des comptables et des cabinets comptables. Nous fournissons toute la documentation nécessaire et pouvons conseiller votre comptable sur la façon de traiter correctement l'augmentation de la déduction dans votre gestion.

Optimisation de votre avantage fiscal

En choisissant un modèle d'abonnement flexible au lieu de grands investissements uniques, vous maximisez l'avantage fiscal immédiat. La déduction de 120 % s'applique immédiatement à vos coûts annuels, améliorant votre flux de trésorerie par rapport à des logiciels capitalisés que vous devez amortir sur plusieurs années.

Plateforme à l'épreuve du temps

Une exigence clé pour l'augmentation de la déduction est que le logiciel soit utilisé efficacement pour la facturation électronique légalement requise. Avec Cashfeed, vous êtes assuré de la conformité, même à mesure que la législation évolue. La plateforme est continuellement mise à jour selon les normes les plus récentes.

Questions Fréquemment Posées

Pour quelle période s'applique la déduction de coût de 120 % ?

L'augmentation de la déduction des dépenses est une mesure temporaire qui s'applique actuellement jusqu'à la fin de l'année fiscale 2028 (année de revenu 2027). Après cette période, la déduction reviendra à la normale 100 %, à moins que le législateur ne décide de prolonger la mesure.

Que se passe-t-il si mon package logiciel fait plus que juste de la facturation électronique ?

Alors vous devez faire un calcul proportionnel. Seule la partie des coûts liés à la facturation électronique est éligible à la déduction de 120 %. La déduction normale de 100 % s'applique à la fonctionnalité restante. Cashfeed peut vous aider avec cela en fournissant un détail des coûts. Le FPS Finances accepte des estimations raisonnables basées sur la fonctionnalité ou l'utilisation, à condition qu'elles soient correctement documentées.

Les coûts de consultation sont-ils également éligibles ?

Oui, les frais de consultation pour la mise en œuvre de la facturation électronique sont éligibles pour l'augmentation de la déduction. Cela s'applique à la consultation spécifiquement axée sur la mise en place et l'optimisation de votre flux de travail de facturation électronique. La consultation informatique générale ou les conseils sur une numérisation plus large ne sont pas inclus. Veillez à ce que la facture indique clairement qu'il s'agit de consultation pour la facturation électronique.

Quelle est la différence avec la déduction d'investissement augmentée pour les actifs numériques ?

Les deux sont des incitations fiscales pour la numérisation, mais elles fonctionnent différemment. La déduction d'investissement (13,5 % pour les actifs numériques) est une déduction unique en plus de votre amortissement normal. La déduction de coût de 120 %, quant à elle, augmente la base d'amortissement elle-même. Vous ne pouvez pas combiner les deux : vous devez choisir celle qui est la plus avantageuse pour votre situation. Pour des coûts logiciels plus petits et récurrents, la déduction de 120 % est généralement plus attractive.

Comment traiter cela dans ma comptabilité ?

Pour les coûts d'abonnement comme Cashfeed, vous enregistrez simplement la facture en tant que dépense professionnelle, mais vous augmentez le montant de 20 % à des fins fiscales lors de la préparation de votre déclaration d'impôt. Votre comptable le fera par un ajustement dans votre bilan imposable. Pour les logiciels activés, vous augmentez la base d'amortissement de 20 %. Il est judicieux d'en discuter avec votre comptable ou votre comptable, qui a de l'expérience avec cette déduction spécifique.

La mesure a-t-elle déjà été définitivement approuvée ?

Oui, la déduction de coût de 120 % pour les logiciels de facturation électronique a été officiellement approuvée et intégrée dans la loi-programme. La mesure est efficace et applicable à tous les coûts éligibles à partir du moment de son entrée en vigueur. Vous pouvez donc l'utiliser en toute confiance. Cependant, vérifiez toujours les dernières informations sur le site du FPS Finances ou auprès de votre comptable, car les réglementations fiscales sont susceptibles de changer.