Déduction de 120 % pour la facturation électronique : comment en bénéficier ? 💰

Le gouvernement belge facilite un peu la transition obligatoire vers la facturation électronique avec un incitatif fiscal attractif à partir du 1er janvier 2026. Les entreprises investissant dans un logiciel de facturation électronique peuvent déduire temporairement non seulement 100 %, mais même 120 % de leurs coûts. Cela signifie que pour chaque 100 € dépensés, vous pouvez déduire 120 € en frais.

Mais comment fonctionne exactement cette mesure ? Qui est éligible à cet avantage et quels frais sont éligibles ? Ce guide explique clairement l'augmentation de la déduction des frais, afin que vous puissiez maximiser vos avantages de cette réduction d'impôt.

Qu'est-ce que la déduction des coûts augmentée pour la facturation électronique ?

La déduction des frais augmentée est une mesure fiscale temporaire pour encourager les entreprises à passer à la facturation électronique en temps voulu. Au lieu de la déduction normale de 100 % pour les frais d'entreprise, vous pouvez déduire 120 % pour le logiciel de facturation électronique.

Un exemple de calcul concret

Supposons que vous investissiez 1 200 € par an dans Cashfeed pour une automatisation complète de la facturation électronique. Normalement, vous pouvez déduire ces 1 200 € en tant que dépense d'entreprise. Avec la déduction augmentée, vous pouvez déduire 1 440 € (120 % de 1 200 €).

Avec un taux d'imposition des sociétés de 25 %, cela donne un avantage fiscal supplémentaire de 60 € (20 % de 1 200 € × 25 % de taux d'imposition). Cela s'ajoute à la déduction fiscale normale que vous auriez de toute façon reçue.

Pourquoi cette mesure incitative ?

Le gouvernement reconnaît que la transition obligatoire vers la facturation électronique impose un fardeau financier à de nombreuses entreprises. Nouveaux logiciels, coûts d'implémentation, formation du personnel : tout cela s'accumule. La déduction augmentée devrait compenser partiellement ces coûts et encourager les entreprises à ne pas attendre la dernière minute.

De plus, la mesure s'inscrit dans la politique de numérisation plus large de la Belgique. En promouvant la facturation électronique via Peppol, le gouvernement prépare les entreprises aux obligations numériques futures et augmente l'efficacité de l'économie.

Nature temporaire de la mesure

Il est important de réaliser qu'il s'agit d'une incitation temporaire. La déduction augmentée est valable pour une période limitée afin de faciliter la transition initiale. Une fois que la facturation électronique deviendra la norme, cette déduction supplémentaire disparaîtra probablement et retournera à la norme de 100 %.

À qui profite cet avantage fiscal ? (Et qui en est exclu)

La déduction des coûts augmentée n'est pas disponible pour tout le monde. Le législateur a délibérément choisi de cibler la mesure sur les petites entreprises, qui sont relativement les plus touchées par les coûts de transition.

Petites entreprises et travailleurs indépendants

La mesure est principalement destinée aux petites entreprises, aux entreprises individuelles et aux travailleurs indépendants. Ce sont des entrepreneurs qui utilisent souvent encore des méthodes de facturation traditionnelles et pour qui l'investissement dans un nouveau logiciel est relativement plus significatif.

Plus précisément, la déduction augmentée s'applique aux entreprises qui répondent aux critères d'une "petite entreprise" selon le Code des sociétés et des associations. Cela signifie que vous pouvez dépasser un maximum de deux des trois seuils suivants :

• Nombre moyen d'employés : 50

• Chiffre d'affaires annuel (hors TVA) : 9 000 000 €

• Total du bilan : 4 500 000 €
  
  

Les grandes entreprises sont exclues

Les grandes entreprises ne sont pas éligibles à la déduction de 120 %. Le raisonnement est que ces entreprises ont plus de ressources et disposent souvent déjà d'une infrastructure numérique avancée. Pour elles, la déduction de 100 % des frais est considérée comme suffisante.

Entités juridiques de droit public

Les gouvernements, les institutions publiques et les entités juridiques publiques ne sont pas éligibles à la déduction augmentée. Cela est logique, car ils ne paient pas d'impôt sur les sociétés ou d'impôt sur le revenu des personnes physiques eux-mêmes.

Faites attention à la limite annuelle

Si votre entreprise dépasse les critères de petite entreprise au cours de l'année fiscale, vous ne perdrez pas l'avantage rétroactivement. La question est : avez-vous satisfait aux critères au moment de l'investissement ? Si oui, vous conserverez la déduction augmentée pour ces frais spécifiques.

Quels coûts sont éligibles à la déduction de 120 % ?

Tous les coûts liés à la facturation électronique ne sont pas automatiquement éligibles à la déduction augmentée. Les législateurs ont établi des critères spécifiques.

Logiciel de facturation électronique

Le cœur de la mesure concerne les logiciels spécifiquement conçus pour l'envoi, la réception et le traitement des factures électroniques conformément aux exigences légales. Cela inclut :

• Frais d'abonnement aux plateformes de facturation électronique telles que Cashfeed

• Licences pour la connectivité Peppol

• Logiciels pour la conversion des factures au format UBL

• Modules pour la validation et le routage automatiques des factures

Coûts d'implémentation et d'intégration

Les coûts d'implémentation du logiciel de facturation électronique et de son intégration avec vos systèmes existants sont également éligibles. Considérez :

• Configurer les connexions avec votre logiciel de comptabilité

• Migration des données existantes des factures

• Test et validation du flux de travail de facturation électronique

• Ajustements à votre système ERP pour la compatibilité Peppol

Éducation et formation

Les coûts de formation de votre personnel à l'utilisation du nouveau logiciel de facturation électronique sont également éligibles pour la déduction augmentée. Cela peut inclure des sessions de formation externes et des jours de formation internes, à condition qu'ils soient spécifiquement axés sur la facturation électronique.

Qu'est-ce qui est exclu ?

Certaines dépenses ne sont pas éligibles à la déduction de 120 % :

• Matériel (ordinateurs, serveurs, tablettes) - cela est soumis à une déduction d'investissement distincte

• Logiciel de comptabilité général sans fonctionnalité spécifique de facturation électronique

• Consultation pour la numérisation générale

• Dépenses non directement liées à la facturation électronique

Logiciels mixtes : déduction proportionnelle

De nombreuses plateformes modernes comme Cashfeed offrent plus que de la facturation électronique. Elles offrent également des solutions d'automatisation des paiements, de gestion des dépenses et de reporting financier. Dans ce cas, vous devrez calculer proportionnellement quelle part de vos coûts est liée à la facturation électronique.

Le SPF Finances accepte des estimations raisonnables basées sur la fonctionnalité ou le temps d'utilisation. Cashfeed peut vous aider à cela en fournissant un détaillé des coûts qui distingue clairement le composant de facturation électronique.

Les petits détails : amortissement et déduction d'investissement

Avec de plus grands investissements dans les logiciels, il y a certaines considérations fiscales supplémentaires que vous devez comprendre pour en tirer le meilleur parti.

Coûts uniques contre abonnements

Pour les frais d'abonnement (comme avec Cashfeed), c'est simple : vous déduisez 120 % des frais annuels au cours de l'année où vous les payez. Ces frais ne sont pas capitalisés mais comptabilisés immédiatement.

Pour les licences logicielles uniques que vous achetez, les choses sont plus complexes. Vous devez les capitaliser sur votre bilan et les amortir sur plusieurs années. La déduction augmentée s'applique alors au coût annuel de l'amortissement.

Période d'amortissement pour les logiciels

Les logiciels sont généralement amortis pour les impôts sur une période de 3 à 5 ans. Supposons que vous achetiez une licence de logiciel de facturation électronique pour 6 000 € et que vous l'amortissiez selon la méthode linéaire sur 3 ans. Vous pouvez alors amortir 2 400 € par an (120 % de 2 000 €).

Combinaison avec d'autres avantages fiscaux ?

Une question fréquemment posée est de savoir si vous pouvez combiner la déduction des frais de 120 % avec la déduction d'investissement pour les actifs numériques. La réponse est : non, vous devez choisir. La déduction d'investissement est de 13,5 % pour les investissements numériques et peut être combinée avec l'amortissement normal.

Dans la pratique, la déduction augmentée de 120 % est plus avantageuse pour des coûts logiciels plus petits. Pour des investissements très importants, il est intéressant de calculer les deux scénarios avec votre comptable.

Obligation de conservation et documentation

Pour prouver votre droit à la déduction augmentée, vous devez conserver la documentation nécessaire. Cela inclut :

• Factures du fournisseur de logiciels avec une description claire

• Contrats ou accords de licence

• Preuve que le logiciel est effectivement utilisé pour la facturation électronique

• En cas de déduction proportionnelle : calcul de la répartition

Conservez ces documents pendant au moins 7 ans, la période de conservation standard pour les documents fiscaux en Belgique. Bien sûr, ils peuvent être stockés complètement numériquement dans le cloud, en utilisant un outil comme Cashfeed.

Comment Cashfeed vous aide à répondre aux exigences

Pour bénéficier de la déduction des frais de 120 %, vous devez satisfaire à toutes les exigences. Cashfeed est conçu pour le faire automatiquement.

Conformité totale à Peppol dès le premier jour

Cashfeed est un point d'accès Peppol certifié. Toutes les factures que vous envoyez et recevez via la plateforme respectent automatiquement les exigences légales pour la facturation électronique. C'est une condition préalable pour la déduction augmentée.

Facturation et documentation claires

Cashfeed fournit une facturation transparente, spécifiant clairement le composant de facturation électronique. Cela facilite le travail de votre comptable pour traiter correctement la déduction augmentée dans vos comptes annuels.

Pour les fonctionnalités mixtes, Cashfeed fournit un détail sur demande, montrant quel pourcentage des coûts est lié à la facturation électronique par rapport à d'autres fonctionnalités telles que l'automatisation des paiements.

Soutien à la responsabilité fiscale

La équipe de Cashfeed travaille en étroite collaboration avec des comptables et des cabinets comptables. Nous fournissons toute la documentation nécessaire et pouvons conseiller votre comptable sur la façon de traiter correctement la déduction augmentée dans votre administration.

Optimisation de votre avantage fiscal

En choisissant un modèle d'abonnement flexible au lieu de grands investissements uniques, vous maximisez l'avantage fiscal immédiat. La déduction de 120 % s'applique immédiatement à vos coûts annuels, améliorant votre flux de trésorerie par rapport à des logiciels capitalisés que vous devez amortir sur des années.

Plateforme pérenne

Une exigence clé pour la déduction augmentée est que le logiciel est utilisé efficacement pour la facturation électronique légalement requise. Avec Cashfeed, vous êtes assuré de la conformité, même si la législation évolue. La plateforme est continuellement mise à jour selon les dernières normes.

Questions Fréquemment Posées

Pour quelle période la déduction des coûts de 120 % s'applique-t-elle ?

La déduction des frais augmentée est une mesure temporaire qui s'applique actuellement jusqu'à la fin de l'année fiscale 2028 (année de revenus 2027). Le gouvernement a délibérément choisi cette période pour donner aux entreprises suffisamment de temps pour passer à la facturation électronique obligatoire à partir du 1er janvier 2026. Après cette période, la déduction reviendra à la normale de 100 %, à moins que le législateur ne décide de prolonger la mesure.

Que se passe-t-il si mon logiciel offre plus que de la facturation électronique ?

Dans ce cas, vous devez faire un calcul proportionnel. Seule la part des coûts liés à la facturation électronique est éligible à la déduction de 120 %. La déduction normale de 100 % s'applique à la fonctionnalité restante. Cashfeed peut vous aider à cela en fournissant un détail des coûts. Le SPF Finances accepte des estimations raisonnables basées sur la fonctionnalité ou l'utilisation, à condition qu'elles soient correctement documentées.

Les frais de consultation sont-ils également éligibles ?

Oui, les frais de consultation pour la mise en place de la facturation électronique sont éligibles pour la déduction augmentée. Cela s'applique à des conseils spécifiquement axés sur la mise en place et l'optimisation de votre flux de travail de facturation électronique. Le conseil informatique général ou des conseils sur une numérisation plus large ne sont pas inclus. Assurez-vous que la facture indique clairement qu'il s'agit de consultation de facturation électronique.

Quelle est la différence entre la déduction d'investissement augmentée pour les actifs numériques ?

Les deux sont des incitations fiscales pour la numérisation, mais elles fonctionnent différemment. La déduction d'investissement (13,5 % pour les actifs numériques) est une déduction unique en plus de votre amortissement normal. La déduction des coûts de 120 %, en revanche, augmente la base d'amortissement elle-même. Vous ne pouvez pas combiner les deux : vous devez choisir laquelle est la plus avantageuse pour votre situation. Pour de petits coûts logiciels récurrents, la déduction de 120 % est généralement plus attractive.

Comment traiter cela dans ma comptabilité ?

Pour les coûts d'abonnement comme Cashfeed, vous enregistrez simplement la facture comme une dépense d'entreprise, mais vous augmentez le montant de 20 % à des fins fiscales lors de la préparation de votre déclaration d'impôts. Votre comptable le fera par un ajustement dans votre bilan imposable. Pour les logiciels activés, vous augmentez la base d'amortissement de 20 %. Il est sage d'en discuter avec votre comptable ou votre expert-comptable, qui a de l'expérience avec cette déduction spécifique.

La mesure a-t-elle déjà été définitivement approuvée ?

Oui, la déduction des frais de 120 % pour les logiciels de facturation électronique a été officiellement approuvée et intégrée dans la loi de programme. La mesure est effective et applicable à tous les coûts éligibles dès le moment où elle entre en vigueur. Vous pouvez donc l'utiliser en toute confiance. Cependant, vérifiez toujours les dernières informations sur le site web du SPF Finances ou avec votre comptable, car la réglementation fiscale est susceptible de changer.